نرخ مالیات در طرح توجیهی

نرخ مالیات (Tax)

نکات مهم در محاسبه نرخ مالیات در تهیه طرح توجیهی

1. نرخ مالیات بر درآمد کسب و کارها (Corporate Tax or Income Tax) در کشور معادل ۲۵ درصد سود ناخالص در هر سال در نظر گرفته می‌شود.
2. هر یک از مناطق ویژه اقتصادی و مناطق آزاد تجاری، از ۷ تا ۲۰ سال معافیت مالیاتی دارند که در وبسایت سازمان هر منطقه اعلام شده است.
3. هر از مناطق محروم کشور، بسته به درجه محرومیت آن منطقه از ۵ سال تا مادام العمر معافیت مالیاتی دارند که با مراجعه به وبسایت سازمان صنعت معدن تجارت استان مربوطه اعلام شده است.
4. تولید عمده محصولات کشاورزی در داخل ایران، معاف از مالیات می‌باشد. البته مراحل فرآوری صنعتی مشمول معافیت مالیاتی نمی‌شود.
5. از آنجاکه مالیات بر ارزش افزوده، توسط تولید کننده از مصرف کننده اخذ و به دولت پرداخت می‌شود، لذا تاثیری بر درآمد/هزینه تولید کننده ندارد و در محاسبات طرح های توجیهی در نظر گرفته نمی‌شود. در واقع، تولید کننده واسطی است بین مصرف کننده و دولت، جهت اخذ مالیات بر ارزش افزوده.
6. در کشورهایی که علاوه بر مالیات بر عملکرد شرکتها (که در انتهای سال بر سود ناخالص شرکتها اعمال می‌شود)، مالیات بر فروش به صورت مستقیم نیز وجود دارد، این نوع از مالیات به صورت درصدی از هر فروش، مستقل از میزان سود/زیان انتهای سال از تولید کننده اخذ می‌گردد که با عنوان Sales Tax شناخته می شود.
7. چنانچه در کشوری، برای کسب و کارهای فعال در یک حوزه خاص، بخشی از سود ناخالص سالانه شرکت معاف از مالیات در نظر گرفته شود، به آن کمک/تخفیف/پاداش مالیاتی یا سود معاف از مالیات یا Allowance گفته می‌شود. در این حالت، سود مشمول مالیات با عبارت Taxable Profit بیان می‌گردد.
8. با وجود اینکه قانون انتقال زیان انباشته در اکثر کشورها وجود دارد، که موجب کاهش مالیات در طرح هایی می‌گردد که یک یا چند سال را با زیان پشت سر می‌گذارند، اما در محاسبات و برآوردهای طرح های توجیهی مطرح نمی‌شود و مدل مالی طرح، بدون در نظر گرفتن این قانون ترسیم می‌شود.